Początek strony
Wróć na początek strony Alt+0
Przejdź do wyszukiwarki Alt+1
Przejdź do treści głównej Alt+2
Przejdź do danych kontaktowych Alt+3
Przejdź do menu górnego Alt+4
Przejdź do menu lewego Alt+5
Przejdź do menu dolnego Alt+6
Przejdź do mapy serwisu Alt+8
Menu wysuwane
Herb podmiotu Biuletyn Informacji Publicznej Urząd Gminy w Kołbieli
Menu góra
Strona startowa PORADNIK INTERESANTA Podatki i opłaty lokalne
Poleć stronę

Zapraszam do obejrzenia strony „Podatek rolny - Podatki i opłaty lokalne, menu 1037, artykuł 1227 - BIP - Urząd Gminy w Kołbieli”

Zabezpieczenie przed robotami.
Przepisz co drugi znak, zaczynając od pierwszego.

P ) # @ % R F 3 - 0 A w s f d A P # @ :

Pola oznaczone są wymagane.

Treść główna

Podatki i opłaty lokalne

Podatek rolny

 

Podatek rolny
________________________________________
I. Podstawowe akty prawne:

- Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2005 r. Nr 8 poz. 60 z późniejszymi zmianami)
- ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 2006 r. Nr 136 poz. 969 z późniejszymi zmianami)

 

________________________________________

II. Przedmiot podatku rolnego

Opodatkowaniem podatkiem rolnym podlegają grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne lub jako grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza.

________________________________________

III. Najważniejsze definicje

1. Gospodarstwo rolne - obszar gruntów, o których mowa w art. 1, o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub znajdujących się w posiadaniu osoby fizycznej, osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej, w tym spółki, nieposiadającej osobowości prawnej.
2. Działalność rolnicza - produkcja roślinna i zwierzęca, w tym również produkcja materiału siewnego, szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcja warzywnicza, roślin ozdobnych, grzybów uprawnych, sadownictwo, hodowla i produkcja materiału zarodowego zwierząt, ptactwa i owadów użytkowych, produkcja zwierzęca typu przemysłowego fermowego oraz chów i hodowla ryb.

________________________________________

IV. Podatnicy

Podmiotami obowiązanymi do zapłaty podatku rolnego są:
-właściciel gruntów
- posiadacz samoistny gruntów (osoba która włada gruntem faktycznie jak właściciel – bez tytułu prawnego)
- użytkownik wieczysty gruntów,
- posiadacz gruntów, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, - dzierżawca gruntów gospodarstwa rolnego, które zostały w całości lub części wydzierżawione na podstawie umowy zawartej stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników lub przepisów dotyczących uzyskiwania rent strukturalnych.

Jeżeli grunty stanowią współwłasność lub znajdują się w posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów, to stanowią odrębny przedmiot opodatkowania a obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach (posiadaczach), jeżeli jednak grunty te stanowią gospodarstwo rolne, obowiązek podatkowy ciąży na tej osobie będącej współwłaścicielem (posiadaczem), która to gospodarstwo prowadzi w całości.

________________________________________


V. Podstawa opodatkowania i stawki podatku rolnego

Podstawę opodatkowania stanowi:
1. dla gruntów tworzących gospodarstwo rolne (>1 ha) – powierzchnia przeliczeniowa
2. dla pozostałych gruntów rolnych (< 1ha) – powierzchnia fizyczna

Stawki podatku rolnego wynoszą:

1. dla gruntów gospodarstwa rolnego: równowartość pieniężną 2,5 q żyta – od 1 ha przeliczeniowego
2. dla pozostałych gruntów rolnych podlegających podatkowi rolnemu: równowartość pieniężna 5 q żyta – od 1 ha fizycznego

- obliczone według średniej ceny skupu żyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy.- ogłoszonej w komunikacie Prezesa GUS

Rada Gminy w drodze uchwały może i obniżyć średnią cenę skupy żyta przyjmowaną jako podstawę obliczenia podatku na terenie danej gminy (zobacz: Uchwały na dany rok podatkowy)

________________________________________

VI. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego

Obowiązek podatkowy powstaje pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku.

Obowiązek podatkowy wygasa ostatniego dnia miesiąca, w którym przestały istnieć okoliczności uzasadniające ten obowiązek.
Jeżeli obowiązek podatkowy powstał lub wygasł w ciągu roku, podatek za ten rok ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał ten obowiązek.

________________________________________

VII. Ulgi i zwolnienia

Ulgi i zwolnienia w podatku rolnym określone zostały w art. 12, art.13, i art. 13a-13d ustawy o podatku rolnym.

Zwalnia się od podatku rolnego:
1. użytki rolne klasy V, VI i VIz oraz grunty zadrzewione i zakrzewione ustanowione na użytkach rolnych;
2. grunty położone w pasie drogi granicznej;
3. grunty orne, łąki i pastwiska objęte melioracją - w roku, w którym uprawy zostały zniszczone wskutek robót drenarskich;
4. grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha:
a) będące przedmiotem prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego, nabyte w drodze umowy sprzedaży,
b) będące przedmiotem umowy o oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste,
c) wchodzące w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, objęte w trwałe zagospodarowanie;
5. grunty gospodarstw rolnych powstałe z zagospodarowania nieużytków - na okres 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania;
6. grunty gospodarstw rolnych otrzymane w drodze wymiany lub scalenia - na 1 rok następujący po roku, w którym dokonano wymiany lub scalenia gruntów;
7. grunty gospodarstw rolnych, na których zaprzestano produkcji rolnej, z tym że zwolnienie może dotyczyć nie więcej niż 20 % powierzchni użytków rolnych gospodarstwa rolnego, lecz nie więcej niż 10 ha - na okres nie dłuższy niż 3 lata, w stosunku do tych samych gruntów;
8. użytki ekologiczne;
9. grunty zajęte przez zbiorniki wody służące do zaopatrzenia ludności w wodę;
10. grunty pod wałami przeciwpowodziowymi i grunty położone w międzywałach;
11. grunty wpisane do rejestru zabytków, pod warunkiem ich zagospodarowania i utrzymania zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami;
12. grunty stanowiące działki przyzagrodowe członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych, którzy:
a) osiągnęli wiek emerytalny,
b) są inwalidami zaliczonymi do I albo II grupy,
c) są niepełnosprawnymi o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności,
d) są osobami całkowicie niezdolnymi do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolnymi do samodzielnej egzystencji.

Od podatku rolnego zwalnia się również:
1. uczelnie;
2. publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy, w zakresie gruntów zajętych na działalność oświatową;
3. instytuty naukowe i pomocnicze jednostki naukowe Polskiej Akademii Nauk,
4. prowadzących zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 214, poz. 1407, Nr 217, poz. 1427 i Nr 226, poz. 1475), lub zakłady aktywności zawodowej - w zakresie gruntów zgłoszonych wojewodzie, jeżeli zgłoszenie zostało potwierdzone decyzją w sprawie przyznania statusu zakładu pracy chronionej lub zakładu aktywności zawodowej albo zaświadczeniem - zajętych na prowadzenie tego zakładu, z wyjątkiem gruntów znajdujących się w posiadaniu zależnym podmiotów niebędących prowadzącymi zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych lub zakłady aktywności zawodowej;
5. instytuty badawcze;
5a. przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych;
6. Polski Związek Działkowców z tytułu użytkowania i użytkowania wieczystego gruntu rodzinnych ogrodów działkowych.

Ulga inwestycyjna
Podatnikom podatku rolnego przysługuje ulga inwestycyjna z tytułu wydatków poniesionych na:
1) budowę lub modernizację budynków inwentarskich służących do chowu, hodowli i utrzymywania zwierząt gospodarskich oraz obiektów służących ochronie środowiska,
2) zakup i zainstalowanie:
a) deszczowni,
b) urządzeń melioracyjnych i urządzeń zaopatrzenia gospodarstwa w wodę,
c) urządzeń do wykorzystywania na cele produkcyjne naturalnych źródeł energii (wiatru, biogazu, słońca, spadku wód)
- jeżeli wydatki te nie zostały sfinansowane w całości lub w części z udziałem środków publicznych.
Ulga inwestycyjna przyznawana jest po zakończeniu inwestycji i polega na odliczeniu od należnego podatku rolnego od gruntów położonych na terenie gminy, w której została dokonana inwestycja - w wysokości 25 % udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych.

Ulga żołnierska
Przy opodatkowaniu gospodarstw rolnych:
1) żołnierzy odbywających zasadniczą służbę wojskową lub długotrwałe przeszkolenie wojskowe,
2) osób spełniających zastępczo obowiązek służby wojskowej w formie skoszarowanej
- prowadzących te gospodarstwa bezpośrednio przed powołaniem do służby, stosuje się ulgę w podatku rolnym w wysokości 60 %.
2. Przy opodatkowaniu gospodarstw rolnych członków rodzin osób wymienionych w ust. 1 pkt 1 i 2, które bezpośrednio przed powołaniem do służby pracowały w tych gospodarstwach, zamieszkiwały i nie osiągały przychodów z innych źródeł, stosuje się ulgę w podatku rolnym w wysokości 40 %.


Pozostałe ulgi i zwolnienia

W razie wystąpienia klęski żywiołowej, która spowodowała istotne szkody w budynkach, ziemiopłodach, inwentarzu żywym lub martwym albo w drzewostanie, przyznaje się podatnikom ulgi w podatku rolnym przez zaniechanie jego ustalania albo poboru w całości lub w części, w wysokości zależnej od rozmiarów strat spowodowanych klęską w gospodarstwie rolnym.

Zasady przyznawania ulg i zwolnień
Zwolnienia i ulgi podatkowe określone w art. 12 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz pkt 8-12, a także w art. 13b stosuje się z urzędu, a pozostałe zwolnienia i ulgi podatkowe na podstawie decyzji wydanej na wniosek podatnika.
Najczęściej występujące zwolnienie stosowane z urzędu przez organ podatkowy to zwolnienie użytków rolnych klasy V, VI i VIz oraz gruntów zadrzewionych i zakrzewionych ustanowionych na użytkach rolnych.
Jako przykłady jednych z najczęstszych zwolnień przyznawanych na wniosek podatnika podać można grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha i „ulgę inwestycyjną”.

Rada Gminy w drodze uchwały może wprowadzić także inne zwolnienia w podatku rolnym, Rada Gminy Kołbiel nie korzysta aktualnie z tego uprawnienie.

Wzory wniosków o udzielenie ulgi w podatku rolnym

________________________________________

VIII. Czynności i dokumenty związane z podatkiem rolnym

Podatnicy podatku rolnego są obowiązani składać organowi podatkowemu, właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów, sporządzone na formularzach według ustalonego wzoru:

Osoby fizyczne

„I-N Informacja w sprawie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego ” - wersja interaktywna (PDF)
„I-N Informacja w sprawie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego ” - wersja do wydrukowania (PDF)

„W-N Załącznik do formularza I-N- Dane współwłaścicieli, współposiadaczy i współużytkowników wieczystych” - wersja interaktywna (PDF)
„W-N Załącznik do formularza I-N- Dane współwłaścicieli, współposiadaczy i współużytkowników wieczystych” - wersja do wydrukowania (PDF)

Z-N Załącznik do formularzy I-N, DN-2, DL-2, DR-2 „Dane dotyczące przedmiotów opodatkowania” wersja interaktywna (PDF)
Z-N Załącznik do formularzy I-N, DN-2, DL-2, DR-2 „Dane dotyczące przedmiotów opodatkowania” wersja do wydrukowania (PDF)

- w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego

Osoby prawne i jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej

„DR-2 Deklaracja na podatek od nieruchomości” wersja interaktywna (PDF)
„DR-2 Deklaracja na podatek od nieruchomości” wersja do wydrukowania (PDF)

Z-N Załącznik do formularzy I-N, DN-2, DL-2, DR-2 „Dane dotyczące przedmiotów opodatkowania” wersja interaktywna (PDF)
Z-N Załącznik do formularzy I-N, DN-2, DL-2, DR-2 „Dane dotyczące przedmiotów opodatkowania” wersja do wydrukowania (PDF)

- w terminie do dnia 15 stycznia roku podatkowego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.

Obowiązek składania informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny dotyczy również podatników korzystających ze zwolnień i ulg na mocy przepisów ustawy o podatku rolnym.

Miejsce złożenia dokumentów:
- referat podatków i opłat lokalnych pok. Nr 1 w godz.: poniedziałek 900-1700 wtorek-piątek 8ºº-16ºº
- pocztą na adres:
Urząd Gminy w Kołbieli
Ul Szkolna 1
05-340 Kołbiel

________________________________________

PEŁNOMOCNICTWA

PPD-1 Pełnomocnictwo do doręczeń

PPO-1 Pełnomocnictwo ogólne

PPS-1 Pełnomocnictwo szczególne

UPL-1 Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej

UPL-1P Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej w postaci papierowej

OPO-1 Zawiadomienie o zmianie, odwołaniu lub wypowiedzeniu pełnomocnictwa ogólnego

OPS-1 Zawiadomienie o zmianie, odwołaniu, wypowiedzeniu pełnomocnictwa szczególnego

OPD-1 Zawiadomienie o zmianie odwołaniu, wypowiedzeniu pełnomocnictwa do doręczeń

OPL-1 Zawiadomienie o odwołaniu pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji

OPL-1P Zawiadomienie o zmianie lub odwołaniu pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej w postaci papierowej

 

________________________________________

IX. Terminy i sposoby płatności podatku od nieruchomości

Wszyscy podatnicy płacą podatek rolny w 4 ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego płatnych do:
I rata - do 15 marca każdego roku
II rata - do 15 maja każdego roku
III rata - do 15 września każdego roku
IV rata - do 15 listopada każdego roku

Uwaga od 2016 r. w przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł podatek jest płatny jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty.

Wpłat podatku można dokonywać konto:

BS Mińsk Mazowiecki o/Kołbiel 19 9226 0005 0055 0808 2000 0010

oraz w przypadku osób fizycznych u inkasentów wsi (sołtysi) i w kasie Urzędu Gminy.

________________________________________

Metryka

sporządzono
2011-06-29 przez
udostępniono
2011-06-29 00:00 przez Rżysko Iwona
zmodyfikowano
2021-12-22 14:08 przez Rżysko Iwona
zmiany w dokumencie
ilość odwiedzin
140
Niniejszy serwis internetowy stosuje pliki cookies (tzw. ciasteczka). Informacja na temat celu ich przechowywania i sposobu zarządzania znajduje się w Polityce prywatności. Jeżeli nie wyrażasz zgody na zapisywanie informacji zawartych w plikach cookies - zmień ustawienia swojej przeglądarki.